1 -  الهيكل الحاكم PAGEREF _Toc100118571 \h 1

أ -  الأدوات الحاكمة. PAGEREF _Toc100118572 \h 1

ب -  مجلس الإدارة PAGEREF _Toc100118573 \h 2

2 -  الإفصاح والشفافية في الهيكل الحاكم والأمور المالية. PAGEREF _Toc100118574 \h 3

أ -  مجلس الإدارة PAGEREF _Toc100118575 \h 3

ب -  الموظفين الرئيسيين. PAGEREF _Toc100118576 \h 4

ج -  توزيع الأمـوال. PAGEREF _Toc100118577 \h 4

د -  استدراج الأموال. PAGEREF _Toc100118578 \h 5

3 -  الممارسة المالية / محاسبة المسئولين. PAGEREF _Toc100118579 \h 6

أ -  استلام وتوزيع الأمـوال. PAGEREF _Toc100118580 \h 6

4 -  إجراءات مكافحة تمويل الإرهابيين. PAGEREF _Toc100118581 \h 7

أ )  يجب على المؤسسة الخيرية أن تحصل على المعلومات الأساسية التالية عن المنظمة الأجنبية المستلمة. PAGEREF _Toc100118582 \h 7

ب -  يجب على المؤسسة الخيرية أن تقوم بالفحص الدقيق للمنظمة الأجنبية المتوقعة لاستلام التبرعات كما يلي  PAGEREF _Toc100118583 \h 9

ج )  يجب على المؤسسة الخيرية أن تراجع العمليات المالية للمنظمة الأجنبية المستقبلة كما يلي  PAGEREF _Toc100118584 \h 10

 

1 -  الهيكل الحاكم 

يجب أن يكون لكل مؤسسة خيرية هيكل حاكم كاف     

أ -  الأدوات الحاكمة

يجب أن تعمل المؤسسة الخيرية وفقا للأدوات الحاكمة، أي الميثاق، النظام الأساسي، اللوائح الداخلية،الخ. وأدوات الحكم يجب أن:

1)  تخطط وترسم الأهداف والأغراض الأساسية للمؤسسة الخيرية.

2)  تعرف هيكل المؤسسة الخيرية، وهذا يتضمن تكوين مجلس الإدارة، كيف يتم اختيار واستبدال مجلس إدارة، وسلطة وصلاحيات مجلس الإدارة.

3)  تضع المتطلبات فيما يتعلق بالتقارير المالية ومحاسبة المسئولين وممارسات استدراج وجمع الأموال وتوزيعها.

4)  تنص على أن المؤسسة الخيرية يجب أن تلتزم بكافة القوانين الفيدرالية وقوانين الولاية  القابلة للتطبيق.     

ب -  مجلس الإدارة 

يجب أن يحكم المؤسسة الخيرية مجلس إدارة يتكون على الأقل من ثلاثة أعضاء.

1)    يجب أن يكون مجلس الإدارة الهيئة الحاكمة الفعالة، ويجب أن يجتمع على الأقل ثلاثة مرات كل عام بأغلبية الأعضاء الذين يحضرون شخصيا.

2)    يجب أن يكون المجلس هيئة حاكمة مستقلة، يمارس إشرافا فعالا ومستقلا عن المؤسسة الخيرية والعمليات.

أ )  يجب على المؤسسة الخيرية أن تضع سياسة تعارض المصالح لأعضاء مجلس الإدارة والموظفين. ويجب أن تضع السياسية إجراءات يتوجب إتباعها إذا كان لدى عضو مجلس الإدارة أو الموظفين تعارض في المصالح أو يتوقع وجود تعارض في المصالح.

ب )  لا يجب أن تدخل المؤسسة الخيرية في معاملات مع كيانات يكون لعضو مجلس الإدارة تضاربا في المصالح.

ج )  المؤسسة الخيرية التي يشكل أعضاء مجلس إدارتها بشكل مباشر أو غير مباشر أكثر من خمس (20%) إجمالي الأعضاء الذين لهم حق التصويت لعضوية المجلس أو اللجنة التنفيذية، لن يعتبروا أن لديهم مجلس حاكم.

3)    يجب على مجلس الإدارة أن يحافظ على سجلات لكافة القرارات التي تم اتخاذها. وهذه السجلات يجب أن تكون متوفرة للتفتيش العام.                     

2 -  الإفصاح والشفافية في الهيكل الحاكم والأمور المالية

أ -  مجلس الإدارة

1)  يجب أن توفر المؤسسة الخيرية بشكل علني قائمة أعضاء مجلس إدارتها والرواتب التي يتم دفعها لهم.

2)  يجب على المؤسسة الخيرية أن تحفظ سجلات تتضمن معلومات إضافية عن تحديد الهوية وعن أعضاء مجلس إدارتها، مثل عنوان المنزل وأرقام الضمان الاجتماعي والجنسية، الخ.

3)  يجب على المؤسسة الخيرية أن تحفظ سجلات تتضمن معلومات محددة عن أعضاء مجلس الإدارة بخصوص أي شركة فرعية أو تابعة تتلقى الأموال من المؤسسة الخيرية.        

ب -  الموظفين الرئيسيين

1)    يجب على المؤسسة الخيرية أن توفر بشكل علني قائمة من أكبر خمسة موظفين يعملون لديها ويتقاضون  أعلى رواتب (الموظفين الرئيسيين) والرواتب أو المزايا المباشرة أو غير المباشرة التي يتلقونها.

2)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تحفظ سجلات تتضمن معلومات إضافية محددة عن موظفيها الرئيسيين مثل   عناوين منازلهم وأرقام الضمان الاجتماعي، الخ.

3)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تحفظ سجلات تتضمن معلومات محددة عن موظفيها الرئيسيين بخصوص أي  شركة فرعية أو تابعة تتلقى أموالا من المؤسسة الخيرية.          

ج -  توزيع الأمـوال

1)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تحدد بشكل عام أي شركات فرعية أو شركات تابعة تستلم الأموال من المؤسسة الخيرية.

2)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تقدم بناء على الطلب تقريرا سنويا.  ويجب أن يصف التقرير السنوي أغراض وبرامج وأنشطة المؤسسة الخيرية وإعفاءات الضرائب وهيكل ومسئولية الهيئة الحاكمة للمؤسسة الخيرية والمعلومات المالية.

3)    يجب أن تقدم المؤسسة الخيرية بناء على الطلب بيانات مالية سنوية كاملة. والبيانات المالية يجب أن تمثل الوضع المالي الكلي للمؤسسة الخيرية وأنشطتها المالية وفقا للمبادئ المحاسبية وممارسات رفع التقارير المقبولة بشكل عام.                                 

د -  استدراج الأموال

1)    يجب أن تبين المؤسسة الخيرية بشكل واضح أهدافها وأغراضها حتى يستطيع أي شخص يفحص توزيع الأموال أن يقرر ما إذا كانت المؤسسة الخيرية تلتزم بأهدافها.

2)    استدراج الجمهور لجمع التبرعات يجب أن يتم بشكل دقيق وواضح وأن يتم إعلام المتبرعين كيف وأين سيتم إنفاق تبرعاتهم.

3)     يجب على المؤسسة الخيرية أن تثبت بناء على الطلب أن عمليات الاستدراج التي قامت بها والمواد الإعلامية التي يتم توزيعها بأي وسيلة من الوسائل، هي دقيقة وحقيقية وليست مضللة، كليا أو جزئيا.       

3 -  الممارسة المالية / محاسبة المسئولين

أ -  يجب أن يكون لكل مؤسسة خيرية ميزانية، يتم تطبيقها مسبقا على أساس سنوي ويتم الإشراف عليها من جانب مجلس الإدارة. 

ب -  مجلس إدارة المؤسسة الخيرية يجب أن يعين شخص واحد للعمل بصفة مسئول مالي أو محاسبي ويكون مسئولا في النهاية عن المراقبة اليومية على أموال المؤسسة الخيرية.

ج -  إذا كانت تجاوز الدخل الإجمالي للمؤسسة الخيرية 000ر250 دولار، فإن مجلس إدارة المؤسسة الخيرية يجب أن يختار شركة محاسبة مستقلة ومعتمدة، لتعمل كمدقق للمؤسسة وتراجع البيانات المالية للمؤسسة وتصدر بيانات مالية مدققة كل عام. ويجب أن تتوفر البيانات المالية السنوية المدققة للمعاينة للجمهور العام.    

أ -  استلام وتوزيع الأمـوال

1)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تضع في حسبانها كافة الأموال التي يتم استلامها وتوزيعها وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة بشكل عام ومتطلبات لوائح الإيرادات الداخلية. ويجب على المؤسسة الخيرية أن تحافظ على سجلات الرواتب التي تدفعها والمصاريف التي تتكبدها.

2)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تتضمن في حساباتها كافة المصروفات الخيرية واسم وكل مستلم والمبلغ الذي تم توزيعه.

3)    يجب على كل مؤسسة خيرية، بعد التسجيل، أن تودع فورا كافة الأموال التي تم استلامها في الحساب المصرفي الخاص بالمؤسسة الخيرية.  وبشكل خاص، فإن كافة التبرعات النقدية يجب إيداعها فورا في الحساب المصرفي للمؤسسة الخيرية.

4)    يجب على المؤسسات الخيرية أن تقوم بالتوزيعات عن طريق الشيكات أو التحويل البرقي وليس عن طريق التوزيع النقدي.          

4 -  إجراءات مكافحة تمويل الإرهابيين 

يجب على المؤسسة الخيرية أن تتخذ الخطوات التالية قبل توزيع أي أموال خيرية على المنظمات المستلمة الأجنبية.            

أ )    يجب على المؤسسة الخيرية أن تحصل على المعلومات الأساسية التالية عن المنظمة الأجنبية المستلمة.

1)    اسم المنظمة الأجنبية المستلمة باللغة الإنجليزية، وباللغة الأصلية، وأي اسم مستعار أو أسماء أخرى يتم استخدامها لتحديد المنظمة الأجنبية المستلمة.

2)    الاختصاصات القضائية التي تحافظ بها المنظمة الأجنبية المستلمة على وجودها الفعلي.

3)    الاختصاص القضائي الذي تم فيه تأسيس أو تشكيل المنظمة الأجنبية المستلمة.

4)    عنوان ورقم هاتف أي محل عمل للمنظمة الأجنبية المستلمة.

5)    الغرض الرئيسي من المنظمة الأجنبية المستلمة، وهذا يتضمن تقرير مفصل عن مشاريع وأهداف المستلم.

6)    أسماء وعناوين أي منظمات من الباطن تستفيد من المنظمة الأجنبية المستلمة.

7)    أسماء وعناوين أي منظمات من الباطن تستفيد من المنظمة الأجنبية المستلمة.

8)    نسخ من أي ملفات عامة أو إصدارات عن المنظمة الأجنبية المستقبلة، وهذا يشمل أحدث مستندات السجل الرسمي والتقارير السنوية والملفات السنوية لدى الحكومة ذات الصلة، وحسبما يجوز تطبيقه.

9)    مصادر الدخل الحالية للمنظمات الأجنبية المستلمة، مثل المنح الرسمية أو الهبات الخاصة والأنشطة التجارية.   

ب -  يجب على المؤسسة الخيرية أن تقوم بالفحص الدقيق للمنظمة الأجنبية المتوقعة لاستلام التبرعات كما يلي

1)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تكون قادرة على إظهار أنها قد قامت بالبحث المعقول في المعلومات العامة، وهذا يتضمن المعلومات المتوفرة عن طريق الانترنت لتقرير ما إذا كانت المنظمة الأجنبية المستلمة شاركت أو تورطت في أي نشاط مشبوه.

2)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تكون قادرة على إظهار أنها قد تحققت من أن المنظمة الأجنبية المستقبلة لم تظهر على أي قائمة من قوائم حكومة الولايات المتحدة الأمريكية أو الأمم المتحدة أو الاتحاد الأوروبي، والتي تحددها بأن لها صلات بالإرهاب أو غسيل الأموال.  ويجب على المؤسسة الخيرية أن تتشاور مع مكتب وزارة الخزانة  – قائمة المواطنين المختصين بمراقبة الأصول الأجنبية، والتي ستقوم بتحديد الكيانات التي حددتها حكومة الولايات المتحدة الأمريكية على أنها منظمات إرهابيين أجانب أو بصفتهم مؤيدين للإرهاب. ويجب على المؤسسة الخيرية أيضا أن تتشاور مع قائمة استبعاد الإرهابيين المتوفرة لدى الحكومة الأمريكية والمحفوظة لدى وزارة العدل، والقائمة يجب أن تعلن بواسطة الأمم المتحدة استنادا لقرارات مجلس الأمن الدولي 1267 و 1390، والقائمة المذاعة من جانب الاتحاد الأوروبي استنادا إلى قرار الاتحاد الأوروبي رقم 2580، وأي قائمة رسمية أخرى متوفرة في المؤسسة الخيرية.

3)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تحصل على اسم المنظمة الأجنبية المستلمة باللغة الإنجليزية، وباللغة الأصلية، وأي اسم مستعار أو أسماء أخرى يتم استخدامها بالإضافة إلى الجنسية والمواطنة وبلد الإقامة الحالي ومحل وتاريخ الميلاد للموظفين الرئيسيين في العمل الرئيسي للمنظمة الأجنبية المستلمة، مثل أعضاء مجلس الإدارة، الخ، ولكبار الموظفين في مواقع المستلمين الأخرى. ويجب على المؤسسة الخيرية أن تشرف على الأسماء من خلال قاعدة بيانات عامة وتقارنها بالقوائم المحددة أعلاه.

4)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تطلب من المنظمات الأجنبية المستلمة أن تشهد بأنها لا تقوم بتوظيف أو التعامل مع أي كيانات أو أفراد على القوائم المشار إليها أعلاه، أو مع أي كيانات أو أفراد معروفين للمنظمة الأجنبية المستقبلة بأنهم يدعمون الإرهاب.      

ج )  يجب على المؤسسة الخيرية أن تراجع العمليات المالية للمنظمة الأجنبية المستقبلة كما يلي

1)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تقرر هوية المؤسسات الأجنبية التي تحتفظ معها المنظمة الأجنبية المستلمة بحسابات. ويجب على المؤسسة الخيرية أن تسعى للحصول على مراجع مصرفية وتقرر ما إذا كانت المؤسسة المالية: (1) بنك وهمي؛ (2) تعمل بموجب ترخيص أجنبي؛ (3) مرخص لها في أي اختصاص قضائي وأنها قد تم تحديدها بأنها غير متعاونة في الجهود الدولية لمكافحة غسيل الأموال، و (4) مرخص لها في اختصاص قضائي تم تحديده بواسطة وزير الخزانة بأنه مكان أولي لغسيل الأموال، و(5) مرخص لها في اختصاص قضائي ينقصه ضوابط كافية لمكافحة غسيل الأموال وإشراف نظامي.

2)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تطلب تقارير دورية من المنظمة الأجنبية المستلمة عن أنشطتها التشغيلية واستخدام الأموال الموزعة.

3)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تطلب من المنظمة الأجنبية المستلمة القيام بخطوات معقولة لضمان أن الأموال المقدمة من جانب المؤسسة الخيرية لن يتم توزيعها في النهاية على المنظمات الإرهابية. ويجب على المنظمة الأجنبية المستلمة أن تقيم بشكل دوري خطوات المؤسسة الخيرية التي اتخذتها للوفاء بهدفها.

4)    يجب على المؤسسة الخيرية أن تقوم بأداء أعمال التدقيق الروتينية ومراجعات عينية على المنظمات الأجنبية المستلمة حيثما أمكن، بما يتسق مع حجم التوزيعات وتكلفة المراجعات.

إن الالتزام بهذه الإرشادات لن يفسر على أنه يستبعد أي عقوبات إجرامية أو مدنية من جانب وزارة الخزانة أو وزارة العدل ضد الأشخاص الذين يقدمون دعما ماديا أو ماليا أو تكنولوجيا أو موارد أو يشاركون في عمليات محظورة مع أشخاص تم تحديدهم استنادا لقانون مكافحة الإرهاب وعقوبة الإعدام الفعالة لعام 1986، حسبما تم تعديله، أو قانون القدرات الاقتصادية الدولية أثناء الطوارئ، حسبما هو معدل.